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2020年初级会计职称《经济法基础》考试试题:房产税

日期: 2020-11-24 11:05:30 作者: 杨弘文

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【例题1·单选题】下列有关房产税的表述中,正确的是( )。

A.房地产开发企业建造的商品房,在出售前一律不征收房产税

B.纳税单位无租使用免税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税

C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由业主委员会代为缴纳房产税

D.产权所有人、承典人不在房产所在地的,免征房产税

【答案】B

【解析】(1)选项A:房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税;(2)选项C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税;(3)选项D:产权所有人、承典人均不在房产所在地的,房产代管人或者使用人为纳税人。

【例题2·单选题】某企业2018年自有生产用房原值5000万元,账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定,该企业2018年度应缴纳的房产税税额为( )万元。

A.50.4

B.40.32

C.48

D.60

【答案】C

【解析】(1)“房产原值”不扣减折旧额;(2)本题为自有房产,应从价计征。因此,应纳房产税=5000×(1-20%)×1.2%=48(万元)。

【例题3·单选题】甲企业2018年度自有房屋10栋,全部自用于生产经营,房产原值共1500万元,但不包括中央空调120万元。已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%,从价计征房产税税率为1.2%。有关甲企业2018年度应缴纳的房产税,下列计算列式中,正确的是( )。

A.1500×1.2%

B.1500×(1-20%)×1.2%

C.(1500+120)×1.2%

D.(1500+120)×(1-20%)×1.2%

【答案】D

【解析】(1)凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税,选项AB排除;(2)本题是自用房产,应当从价计征,应纳房产税=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%,选项C未考虑“×(1-扣除比例)”,错误。

【例题4·单选题】张某有20间房屋:自用居住2间;自用于开设餐馆8间;2018年1月1日出典6间,典期2年;其余4间自2012年1月1日起出租给刘某,租期10年。根据房产税法律制度的规定,有关张某2018年房产税的缴纳,下列说法正确的是( )。

A.自用居住的2间房屋免征房产税

B.用于开设餐馆的8间房屋免征房产税

C.用于出典的6间房屋应由张某缴纳房产税

D.用于出租的4间房屋应由刘某缴纳房产税

【答案】A

【解析】(1)选项AB:个人所有非营业用的房产免征房产税,张某自用居住的2间房免征房产税,但营业用房应当从价计征,照章纳税;(2)选项C:房屋产权出典的,承典人为房产税纳税人,张某作为出典方不缴纳房产税;(3)选项D:房屋出租的,应当由出租人(张某)缴纳房产税,从租计征。

【例题5·单选题】甲公司委托乙施工企业建造一幢办公楼,工程于2018年1月31日完工,2018年3月31日办妥竣工验收手续,2018年9月30日该办公楼投入使用。根据房产税法律制度的规定,该办公楼应当自( )起征收房产税。

A.2018年2月1日

B.2018年4月1日

C.2018年9月30日

D.2018年10月1日

【答案】B

【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理“验收”手续之“次月”起,缴纳房产税。

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